모르면 20% 손해!
부가세 2기 지금 신고하세요!
✅ 2기 확정신고 핵심 일정
📌 과세기간: 2026년 7월 1일 ~ 12월 31일
📌 신고·납부 기한: 2027년 1월 25일(월)
📌 대상: 개인 일반과세자 · 법인사업자 · 간이과세자
📌 신고처: 홈택스(hometax.go.kr) 또는 손택스 앱
📌 기한 초과 시: 무신고 가산세 20% + 납부지연 가산세 일 0.022%
✅ 부가세 2기 확정신고란?
부가가치세(VAT)는 사업자가 재화·용역을 공급할 때 공급가액의 10%를 징수해 국가에 납부하는 세금입니다.
1년에 두 번 과세기간이 나뉘며, 제2기(7월~12월)의 최종 정산 신고가 바로 '2기 확정신고'입니다.
매년 다음 해 1월 25일까지 신고·납부해야 하며, 마감일이 주말·공휴일이면 다음 영업일로 자동 연장됩니다.
2027년 1월 25일은 월요일이므로 그대로 1월 25일이 신고 마감일입니다.
✅ 사업자 유형별 신고 의무 비교
🏢 법인사업자: 연 4회 신고 의무 (1·4·7·10월)
2기 예정신고(7~9월분)를 10월에 완료했더라도, 10~12월분을 합산한 확정신고를 반드시 1월에 다시 해야 합니다.
🧑💼 개인 일반과세자: 연 2회 확정신고 (1·7월)
예정신고 의무 없이 국세청이 예정고지서를 발송하며, 직전 과세기간 납부세액의 50%를 10월에 납부합니다.
고지세액이 50만 원 미만이면 고지 없이 확정신고 시 합산됩니다.
🛒 간이과세자: 연 1회 신고 (다음 해 1월)
1월 1일~12월 31일 전체 실적을 다음 해 1월 25일까지 한 번에 신고합니다.
연 매출 4,800만 원 미만이면 납부 의무가 면제될 수 있으나 신고 의무는 유지됩니다.
📌 2기 확정신고 대상 과세기간은 2026년 7월 1일부터 12월 31일까지입니다.
법인사업자는 예정신고(7~9월분)를 제외한 나머지(10~12월분)에 대해 차감 납부하며,
예정신고를 하지 않은 경우(예정고지 대상)에는 7~12월 전체를 합산해 신고합니다.
간이과세자는 1~12월 전체 연간 실적을 이번 1월 신고에 포함시킵니다.
📌 2026~2027년 부가세 신고 일정 전체 비교표
| 신고 구분 | 과세 기간 | 신고·납부 기한 | 신고 대상자 |
| 1기 예정신고 | 2026.01~03 | 2026.04.25 | 법인사업자 |
| 1기 확정신고 | 2026.01~06 | 2026.07.25 | 법인·개인 일반과세자 |
| 2기 예정신고 | 2026.07~09 | 2026.10.25 | 법인사업자 |
| 2기 확정신고 ⭐ | 2026.07~12 | 2027.01.25 | 법인·개인·간이과세자 |
| 간이과세자 연간신고 | 2026.01~12 | 2027.01.25 | 간이과세자 |
📌 신고 방법별 비교 (PC vs 모바일 vs ARS)
| 신고 방법 | 대상 | 이용 시간 | 특징 |
| 홈택스 PC | 모든 사업자 | 매일 06:00~익일 01:00 | 전자신고 세액공제 1만 원 |
| 손택스 앱(모바일) | 모든 사업자 | 24시간 | 간편인증 로그인 가능 |
| ARS 1544-9944 | 무실적·간이 부동산임대 | 24시간 | 음성/보이는 ARS 선택 |
| 세무서 방문 | 모든 사업자 | 평일 09:00~18:00 | 서면 신고서 제출 |
⭕ 홈택스 부가세 2기 확정신고 단계별 방법
PC 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 직접 신고하는 방법을 단계별로 안내합니다. 신고 전 매출·매입 자료를 미리 정리해두면 훨씬 빠르게 진행됩니다.
1. 홈택스 접속 및 로그인
• www.hometax.go.kr 접속 (반드시 .go.kr 공식 주소 확인)
• 공동인증서, 금융인증서, 간편인증(카카오·토스·PASS) 중 선택
• 개인 로그인이 아닌 '사업자 로그인'으로 진행
• 공동인증서 유효기간 사전 확인 필수
2. 부가가치세 신고 메뉴 진입
• 상단 메뉴 [신고/납부] → [세금신고] → [부가가치세] 클릭
• 신고 유형 선택: 일반과세자 정기신고 / 간이과세자 정기신고
• 사업자등록번호 입력 후 기본 정보 자동 조회 확인
• '세금비서 서비스(대화형 신고)' 활용 시 더욱 간편
3. 매출·매입 자료 입력
• 전자세금계산서 발급분은 홈택스에서 자동 불러오기 가능
• 신용카드 매출, 현금영수증 발행분 자동 집계 확인
• 수기 세금계산서, 현금 매출 등 누락 없이 직접 추가 입력
• 매입세액 공제 가능 항목(사업 관련 지출)과 불공제 항목 구분
4. 세액 계산 및 신고서 검토
• 납부세액 = 매출세액 - 매입세액 (자동 계산)
• 예정고지 납부세액이 있는 경우 차감 후 최종 납부세액 확인
• 환급 대상인 경우 환급계좌 정보 입력
• 작성 내용 임시저장 기능 활용 (중간 이탈 시 데이터 보존)
5. 신고서 제출 및 납부
• 최종 확인 후 [신고서 제출] 클릭 → 접수증 저장/출력
• 납부: [납부·고지·환급] → [세금납부] → [납부할세액 조회/납부]
• 계좌이체, 신용카드, 인터넷뱅킹 등 다양한 납부 방법 선택 가능
• 납부 완료 후 납부확인증 반드시 저장
6. 모바일(손택스) 신고 방법
• 앱스토어 또는 구글 플레이에서 '손택스' 검색 후 설치
• 전체메뉴 → [세금신고] → [부가가치세 신고] 선택
• PC 홈택스와 동일한 절차로 진행, 24시간 이용 가능
• 지문·얼굴 인식 등 간편 로그인 지원
❌ 이런 경우 주의 또는 별도 처리 필요
• 폐업한 사업자: 폐업일이 속하는 과세기간 종료 후 25일 이내 확정신고 필수 (재고자산 포함)
• 면세사업자: 부가가치세 신고 의무 없음 (단, 사업장현황신고는 별도)
• 간이과세자 중 전자세금계산서 발행자: 1기·2기 구분 신고 의무 발생 (홈택스에서 사업자 유형 확인 필수)
• 간이과세자 연 매출 4,800만 원 미만: 납부 의무 면제될 수 있으나 신고 자체는 반드시 해야 함
• 예정고지세액 50만 원 미만 개인사업자: 고지 없이 확정신고 시 전체 합산 납부
• 조기환급 신청자: 영세율 적용 또는 시설투자로 환급이 발생한 경우 별도 조기환급 신청 가능
• 기한 내 신고 후 납부 누락: 무신고 가산세는 없지만 납부지연 가산세(일 0.022%)는 그대로 부과됨
💡 가산세 종류 및 절세 핵심 포인트
기한을 단 하루만 넘겨도 가산세가 부과됩니다. 아래 내용을 반드시 숙지하고 기한 내 신고·납부를 완료하세요.
1. 무신고 가산세 (가장 무거운 패널티)
• 납부세액의 20% 추가 부과
• 부정행위(허위 신고 등)로 인한 무신고 시 최대 40%
• 기한 후 1개월 이내 자진신고 시 무신고 가산세의 50% 감면
• 예: 납부세액 500만 원 → 무신고 가산세 100만 원 추가
2. 납부지연 가산세
• 미납 세액 × 경과일수 × 일 0.022%
• 신고는 했지만 납부만 늦어도 그대로 부과
• 예: 미납 500만 원 × 30일 × 0.022% = 33,000원
• 기한 초과 시 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 동시에 부과
3. 과소신고 가산세
• 실제 납부해야 할 세액보다 적게 신고한 경우
• 과소신고 세액의 10% 추가 부과
• 부정행위로 인한 과소신고 시 40%까지 가중
4. 전자세금계산서 관련 가산세
• 전자세금계산서 미발급·지연발급 시 별도 가산세 부과
• 가공세금계산서 수수 시 2026년부터 가산세율 4%로 인상(기존 3%)
• 발급 기한(공급일 다음 달 10일)을 반드시 준수
5. 절세 핵심 포인트
• 전자신고 세액공제 1만 원 적용 (홈택스·손택스 신고 시)
• 사업 관련 매입세금계산서 빠짐없이 수취 → 매입세액공제 극대화
• 사업용 신용카드 등록으로 매입 내역 자동 집계
• 영세율 적용 거래(수출 등)는 별도 첨부서류 준비
• 마감 직전 홈택스 접속 지연 예상 → 최소 2주 전 미리 신고 완료 권장
6. 기한 연장 신청 방법
• 천재지변, 사업상 중대한 위기 등 특정 사유 발생 시 신청 가능
• 납부기한 만료일로부터 3일 이내 홈택스에서 신청
• 국세청 승인 통보 반드시 확인 후 이용
• 연장 승인 시 연장 기간 동안 납부지연 가산세 면제
📋 부가세 2기 확정신고 준비 서류 및 준비물
• 사업자 공동인증서 또는 금융인증서
인증서 유효기간 만료 여부 사전 확인 필수 (만료 시 은행·인증기관에서 갱신)
• 매출 세금계산서 합계 자료
전자세금계산서는 홈택스 자동 불러오기, 종이세금계산서는 직접 입력
• 매입 세금계산서 합계 자료
사업 관련 매입분만 공제 가능, 비사업용·접대비 관련 매입은 불공제
• 신용카드 매출·매입 내역
사업용 신용카드 등록 시 홈택스에서 자동 집계 확인 가능
• 현금영수증 발행·수취 내역
매출 현금영수증 발행분은 매출에 포함, 매입 현금영수증은 공제 신청
• 영세율 첨부서류 (해당자)
수출 실적 명세서, 외화 입금 확인서 등 수출 관련 증빙서류
• 예정고지 납부 확인서 (개인 일반과세자)
10월에 납부한 예정고지세액 확인 → 확정신고 시 자동 차감
• 환급계좌 정보 (환급 대상자)
매입세액이 매출세액을 초과하는 경우 환급 신청용 통장 사본 또는 계좌번호
• 사업장 임대차계약서 (해당자)
부동산 임대 사업자의 경우 임대 현황 명세 작성에 필요
